财务管理制度

　　1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责公司的财务管理和会计工作；包括财务人员管理、指导和检查独立会计工作，协助领导筹集资金，合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息，做好领导参谋。

　　1、建立现代企业体系，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特别规定了本财务管理制度。

　　1、现金出纳应认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金管理规定，严格控制费用报销、个人贷款和外部支付，实行总经理签字批准制度。由经办人员签字，由部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可以签字批准，但总经理回来后可以办理相关手续。

　　3、原材料库和成品库的会计由工作负责人负责业务管理仓库保管员和统计员的交换，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。

　　4、日记账应逐日结算余额，并与库存现金进行核对。月末与总账核对。长款、短款、无法查明原因的，由责任人赔偿。

　　3、付款凭证内容必须完整合法；报销凭证必须是国家印制的发票和文件，不得使用借据或其他不规范凭证报销费用凭证，经审核后可逐一登记现金日记账。

　　6、企业可以根据业务量核定合理的库存现金额2000元（每天零用量）。当天收取的现金应及时存入银行，不得保留超额过夜现金，以确保财产安全。

　　5、相关人员因公出差需要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后三天内及时到计划财务部结算，做到一次一次不允许跨月结算和几个地方混合结算。对于前账未清或跨月拖欠占用公款的，利息可按月息的10%计算，工资可扣除。

　　2、财务人员应严格控制银行存款支出，银行付款必须经总经理批准，手续齐全。不得携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，建立支票领用登记簿。空白支票必须填写日期，并在预期金额上绘制人民币符号。因支票使用不当造成公司损失的，当事人应当承担赔偿责任。携带空白支票结算后，应当当日将存根及相关凭证带回，并及时到计划财务部结算。不得将空白支票留给其他单位。前账未清的，不得领取支票。

　　7、企业职工报销费用时，出纳人员应及时扣除各种贷款，不得长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借条必须在月底入账，以便及时办理账务。

　　1、企业应根据经济业务内容和户别设置应收账款明细分类。也就是说，根据债务人的具体名称设置登记明细分类账，不得更换一般地名，应收账款的发生和确认必须有索取价款凭证（包括合同、收据、欠款、经办人保证等）。

　　3、银行存款日记账逐日登记，每日余额结算，定期与银行对账单核对，编制银行余额调整表，调整未达账项目。长期未达账时，应查明原因，并向领导报告。

　　5、企业应严格控制内部职工的商业贷款和生活贷款，完善贷款审批制度。职工离职时，财务部应与其他部门做好各种债权债务的清算工作。

　　3、债权债务应当定期清理核对，每年至少发函或者派人核对一次。每季度末编制账龄分析表，报总经理。应收账款、其他应收账款、预付账款等应收账款，损失或者采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，当事人应当按照责任赔偿相应损失后及时处理。

　　1、库存是指企业拥有或控制的流动资产，可以用货币计量为企业工作和经营服务。主要包括原材料、低值消耗品、产品、半成品；原材料主要包括：板、钢、钢管风机等主要原材料；螺栓、螺母等辅助材料；备件、备件等；扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等福利劳动保护；其他类别。

　　6、支付预付款必须有合同、协议等书面文件，根据合同预付款必须经办人签字，经总经理批准后支付（总经理出差可通过电话通知，允许办理预付款手续，总经理回来办理手续），并向计划财务部提供相关合同协议等相关材料。

　　购买原材料必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请表，经有关领导批准后方可向计划财务部借款。严禁无计划采购，超额库存。

　　3、原材料的采购价格包括：采购价格、装卸费、包装费、运输过程中的损失、入库前的选择费、市外运输费、保险费和税费。

　　2、仓库部门在验收材料入库前，应详细检查发票中包含的名称、规格、型号、数量是否与实际情况一致。同时，对照检验单进行验收确认，检验合格后方可验收入库，填写材料验收入库单，并用纸注明无品牌配件的名称、规格和型号。

　　1、物资管理部门按照采购申请表购买的材料送达部门后，必须经总经理或总经理委托授权人签字后方可采购。购买货物后，持购买发票、购销合同(协议)、合格证书等同于工作和使用部门负责人进行质量检验。检验合格后，签发一式两份检验报告，随发票到仓库部门办理入库手续。

　　4、对于未到达发票的材料，仓库部门可根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记，填写一式三联估价入库单。仓库保留一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，发票到达时填写正式入库单。

　　3、材料验收入库单一式三联，一联作为仓库部门记账凭证保存；一联经总经理批准，到计划财务部办理会计；一联供应商证明。

　　2、月末成本会计根据材料收据编制材料消耗汇总表，仓库部编制材料出库汇总表，车间、仓库、计划财务部对账，核对一致。

　　1、工作部门根据工作计划和工程预算材料，出具领料单，由负责人填写内容全面、真实、准确，领料单用途根据工作计划填写产品批号，作为收集成本的依据，领料单、成本会计、财务、仓库、超出预算或计划材料由工作部门负责人签字，月底报总经理批准。

　　4、产品出库管理，仓库部门应当根据加盖财务成本会计专用章的发货单或者提货联合，同时签字。保安人员只有看到加盖成本会计专用章并由仓库人员签字的外出联方，才能对车辆和运输卡车进行检查放行。月底由保安人员汇总提货联、出门联，每月30日前到计划财务部核对一致性，以备存档。

　　3、产品入库管理、车间成品工作完成后，应与仓库、质量监督部门填写检验合格单，仓库应填写产品入库单。成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账；一联送财务；一联送成本会计据以计算工资等评估指标。

　　6、在产品管理结束时，工作部和成本会计部门应做好产品或自制半成本产品的库存登记工作，及时编制和提交库存登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

　　5、仓库部门要及时登记相关账簿，设置材料、产品收发、库存明细账、临时收货台账，严禁白条顶仓。

　　1、各部门采用五、五摊销法计入低值易耗品的费用。低值易耗品可多次使用或长期使用；如办公用品（桌、椅、档案柜等）、各种工具等，必须由部门负责人签字批准，综合管理部门按部门人员登记，建立在低值消耗品登记簿上，使谁负责使用，谁丢失赔偿原则。

　　7、所有大宗原材料都应签订购销合同，使用票据结算。各种材料采购验收入库后，入库时填写入库单，发票或入库单交财务处理账，真实反映各种债务，避免账外资产。

　　3、企业库存必须定期或不定期库存，至少在年中、年底进行两次财产综合清查，对库存、库存损失或报废库存，分类填写库存损益表、库存损益表，库存损益材料及时查明原因，报总经理批准后及时调整账户，确保账户一致；库存损失货物可以查明原因的，当事人负责赔偿。

　　2、企业应加强对已销售成品退货、维修制度的管理，建立完善的退货、维修审批制度。实行退货维修产品责任调查制度，由工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门核实，实施赔偿份额（原则上全额责任赔偿）。已开具增值税发票的货物退货的，必须有买方当地税务机关出具的退货证明，否则不办理退货手续。

　　2、企业需要外加工材料时，必须办理相关的入库手续。业务经理应向财务成本会计部门出具外加工材料通知书，通知书为单一式三联、财务一联、仓库一联、委托单位一联。财务、仓库、应设立专账，月底核对。

　　1、公司设立“委托加工材料”会计科目，计算外包加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本。

　　4、外出材料加工完毕后，业务经理应持发票到使用部门检查，仓库部门应办理委托加工材料的验收入库手续，然后持相关文件到计划财务部办理报销。

　　3、业务人员到达受托人后，应将外出材料加工通知书交由受托人签收，然后带回计划财务部成本会计。

　　8、因特殊原因临时借用工具或材料，属于工作作用，由工作负责人签字批准。不得带出大门，需要带出时应注明用途、经办人、地址、归还日期。由于业务需要或其他非工作需要，材料出库实行总经理签批制。

　　5、委托加工材料的采购价格、加工费、运费及相关税金计入委托加工材料实际收回成本数量，重新计算入库单价。

　　(五) 成本和费用按照权责发生制原则计提，正确划分和核销成本，严格按照规定的会计内容和要求跨期使用摊销账户（摊销费用、预付费用）

　　工作部应积极配合计划财务部，根据采购单位、产品规格和型号发布产品工作批号。车间负责人填写工作批号领料单领取原材料，月底以工作批号为基本单汇总原材料和劳动力消耗，制定有效措施，提高劳动效率，降低材料和劳动力消耗，逐步实施目标成本管理，加强成本比较分析，为创造高效低成本企业奠定良好基础。

　　根据会计工作一致性和可比性原则，公司结账时间为每月30日下午40日：30分为结算时间，资产负债及损益表及相关附注报表应于次月8日前上报公司总经理及相关部门。

　　(六) 企业应当制定合理完善的定额费用和报销制度，企业的管理费用、销售费用和财务费用应当按照规定进行详细分类，并进入当期损益。

　　(三) 原则上，公司购买的所有货物应取得增值税专用发票200元以上，并尽可能支付水电费、运输费和维修费，以取得专用发票结算，不得更换白条。

　　（2）企业内部分公司应当独立核算，自负盈亏。各企业应当实行严格的财务制度，严禁乱报乱报。企业间往来账户可设置“内部往来”账户，核算相关经济业务企业的资金和物资往来，办理相关转账手续

　　销售发票（包括普通发票、增值税专用发票）应由专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门应当建立健全有关票据登记制度，严禁向非采购单位开具发票。

　　企业收入库单、收据等相关凭证采用领取登记制度，用完的相关凭证存根及时返还计划财务部。计划财务部应认真检查，使用新书，不得随意领取相关文件。

　　(三) 企业财务人员和保管员在调动工作时，必须办理会计档案移交手续，明确移交清单前后的责任，确保会计档案的连续性和完整性。

　　(一) 计划财务部应做好会计档案管理工作，财务部应在每月月底安装会计凭证等会计档案订成册，做好封面整理入档。

　　2、销售部：对本部门管理费、差旅费的申请和报销进行初审，涉及的办公费、员工费、车辆费由行政后勤部审核报销，其余由计划财务部直接审核报销。

　　1、计划财务部：根据保留部门管理费用的范围和金额，审核费用申请表和报销凭证，办理现金预借、报销或支付。

　　3)人民币3000-5000元(含5000元)，由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用和车辆费用的审查，并制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆维修费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

　　3)人民币3000-5000元(含5000元)，由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。ng体育网页版

　　3)人民币2000-5000元(含5000元)，由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　1、费用发生时，应提前申请，按照各种费用具体管理办法的要求填写费用申请表，费用发生部门或主管总监应先申请审批。

　　3)人民币2000-5000元(含5000元)，由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

　　3、差旅费：员工出差需提前填写《出差申请表》，经部门或分管总监申请批准， 预借现金按费用审批程序授权。

　　2、申请现金预借和转账支票的，填写《借款单》;与《费用申请表》一起，由计划财务部审核，计划财务部按照上述审批权限授权审批后办理贷款。

　　5、培训费：申请培训部门申报预算，经部门负责人或主管主任申请批准，借款或报销凭批准文件办理。

　　4、社交费用：员工发生的社交社交费用，应提前填写《招待客人申请表》，经部门或主管主任批准后方可进行。

　　1、费用经办人原则上应当在费用发生后5个工作日内填写报销凭证，并办理报销手续。当月费用每月28日报销，特殊情况可单独处理。

　　6、车辆费用:车辆维修费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税、验车费等车辆费用需经行政总监批准。

　　3、报销凭证根据相应金额和相应的审批权限，经有关领导审核签字后方可提交报销。报销凭证经本部门审核或经管理部门审核后，可提交计划财务部门审核报销。

　　2、现金报销应填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（背面注明人员、用途、原因和发生时间）。如有费用申请，应附批准的费用申请表。

　　6、审核中发现手续不完整、凭证缺失、填写错误等不符，审核部门应退回，经办人补办后再提交审核ng体育娱乐app下载。

　　5、审计内容包括：费用报销是否经费用产生部门负责人审核，主管主任审批；管理部门审核的费用是否经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全；审批权限是否在法定授权范围和限额内。

　　2、差旅费报销表应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额等项目，并保留有效日期，即开始和终止时间。

　　1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按成本项目：机车船费、住宿费、公交费等杂费分类。

　　1、工作经营过程中需要零星采购物品时，应先填写贷款单，总经理签字后进行财务支付，采购后交给仓库管理员。经验验收核实后，仓库管理员签字，经验收单和发票经总经理签字批准后，财务审核正确，出纳办理付款或结算。

　　3、员工必须在出差回公司后三天内报销账目。填写报销单据后，由部门部长审核签字，然后送财务审核无误，经总经理签字后到出纳员报销结算。

　　2、根据销售合同，公司应承担运费，销售人员应填写贷款单和运费清单，运费清单应填写具体情况：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间、总经理签字、财务审核、报销结算。

　　1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，由仓库管理员和采购员签字。经总经理签字后，到财务审核无误后，由出纳员付款结算。

　　1、费用报销单应严格按照公司要求妥善粘贴，不符合标准，或填写文件、金额、重复报销，不予报销。

　　2、销售部门在销售过程中发生的招待费，由业务员签字，主管经理签字，总经理签字后报销财务审核。

　　3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多份费用报销单，以消除办公用品的浪费。

　　2、所有报销费用经逐级批准后，经办人必须亲自领取货币资金，杜绝代理报告，计划财务部有权拒绝代理报告。

　　2、检查清点入库物资后，采购人员应及时填写入库单，由仓库管理员签字，经计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员和计划财务部联合核算，采购人员联合核算报销凭证。

　　1、物资到达公司后，仓库管理员应根据清单上列出的名称和数量进行检查和清点，使用部门或申请采购人员和仓库管理员通过质量检验后方可入库。

　　（5）因急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员应到现场检查验收，并及时填写入库单。

　　3、由于工作需要，技术部按照入库程序办理入库登记。仓库管理员将第三份入库单交给计划财务部，作为核算费用的依据。

　　3、及时报告库存信息。报告周期分为月度报表、季度报表和年度报表；必须仔细检查数量、文字和表格，以确保报告数据的准确性和可靠性。

　　2、仓库管理员应随时盘点常用或日常变化的材料。如发现错误，应及时查明原因，并向计划财务部部长报告。

　　3、仓库管理员随时掌握仓库内的物资情况。发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后报物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由实验室人员根据实际使用情况及时制定采购计划。

　　1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放。出库单上主管未签字、文字不清或者变更的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

　　6、出库时间规定如下：办公用品和日用品的出库时间定为每周二、周四上午10日：30—11：00，下午3：30—4：00;除特殊情况外，化学试剂可根据每周工作提前领取。

　　4、任何不办理出库手续的人，不得以任何名义从仓库拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。