财务与会计系列文章四 资金共享与资金管理系统

　　财务管理职能的履行可分为集团战略级、业务战术级和共享运营级，如图1所示。图1 财务管理职权划分

　　企业财务管理是企业财务管理的重要组成部分，通过准确的组织、计划、控制、分析和评估管理手段，有效管理企业资本运动的全过程，根据企业资本需求合理筹集资金，高效利用资金，提高资本效率，控制资本风险，降低资本成本管理目标。在不同的发展阶段，财务管理的主要目标和关键内容会有所不同，同时也会产生相应的财务管理模式。在分散财务管理模式下，集团各分支机构分别与银行结算，不仅在支出控制和资金安全方面存在一定风险，而且结算成本高，在途资金占用大，结算效率低。此外，子公司资金分散，总部缺乏统一管理和规划，导致多头账户现象较为普遍，资金闲置，内部资金配置不平衡。随着分散财务管理弊端的逐渐出现，管理层对财务管理的需求范围越来越广：从简单的结算效率到资金使用效率的提高，从单一的支付管理到外汇、投融资管理，从国内财务管理到全球财务管理，资本集中管理逐渐取代分散管理，出现了支付结算中心、资本池、内部银行、金融公司等各种管理模式。随着共享服务模式的兴起，越来越多的企业将财务管理的基本功能纳入财务共享中心，实现资本共享服务。

　　现金管理是指共享服务中心负责现金相关业务和会计处理、支票使用监控、票据和印章控制，以及出具资金管理报表，对企业集团全球资本流动进行可视化管理。账户管理是指共享服务中心对银行账户进行统一管理，规范账户开立、使用流程和资本数据标准，通过信息系统对企业集团全球资本账户进行可控管理。结算管理是指共享服务中心建设畅通的结算渠道，规范和管理企业与客户、供应商之间的对账和结算工具，监督和控制企业集团全球资金的使用。银行对账是指共享服务中心对银行交易和会计信息进行核对和清理，发布银行企业检查报告和内部控制管理报告，用数据显示企业集团的财务信息，为内部管理提供数据基础。通过资金共享，企业可以将财务管理的基本执行工作纳入共享服务中心，统一支付流程、统一资金结算、统一资金配置、统一银行对账、资本业务执行、控制、监督相互分离，有利于提高资金安全，加强集团监控，有效防范风险。同时，通过资金共享，实现资金集中管理，降低资金结算成本，提高业务处理效率，促进资金管理的标准化和自动化。

　　进一步梳理共享运营级财务职能，可以明确共享服务中心主要负责现金管理、账户管理、结算管理、银行对账四类资金管理工作，如图2所示。图2 资金共享流程图

　　财务共享中心在报销系统中处理应付文件，形成的支付数据流转到会计系统，生成待付款状态，通过资金管理系统和银企互联系统成功支付给员工或供应商，银企互联系统将回写支付结果传递到会计系统，自动形成支付分录。在收款过程中，资金管理系统将收款信息同步到收款管理系统或收入审计系统，完成收款匹配，并推送到报销系统。经财务确认后，收款将在会计系统中核销入账。在此过程中，会计处理自动完成，收付操作规范，减少人工干预，企业资金使用透明，保证资金安全，可显著提高资金收付效率。1、资金管理系统的主要功能包括账户管理、资金结算管理、现金流平衡和报表分析。系统中资本管理模块的数据可以显示不同维度的报表，如资本头寸流量报表、内外结算报表、资本流量和股票报表、内外融资报表、外汇风险分析报表等，为业务管理决策提供信息和数据支持。企业资本管理设有资本计划岗位、支付岗位、账户管理岗位、融资岗位、外汇岗位等不同岗位。通过权限的相互隔离设置，可以访问资本管理系统的不同功能模块。1、面对分散资本模式下账户开立的随机性和庞大账户群给企业带来的资本风险，资本管理平台应完成资本账户从分散到集中的转变。在此过程中，企业首先要完成账户流程的统一和管理优化。(1)银行账户管理。账户管理的功能包括账户流程管理、账户信息管理、账户余额管理和账户授权管理，实现全球账户的统一管理，实时了解各账户的状态，优化企业的账户结构，确保账户资金的安全。(2)头寸管理。对于集团总部来说，通常会设置资金池来完善头寸管理功能。以集团总部或区域分支机构的名义设立资金池账户，池账户有安全存量，日余额超过安全存量资金自动收集到资金池母账户，低于安全存量资金定期补充到分支账户，对于特殊紧急需求，可在资金管理系统中申请头寸调度，完成资金补充。2、资金结算管理资金结算主要是企业日常支付管理、收款管理及相关票据管理。资金结算的效率和准确性会影响企业的现金流效率，进而影响企业的经营效率。(1)付款管理。付款管理包括资金支付、资金配置、银企对账及利息管理。(2)收款管理。收款管理功能包括收款监控、收款入账、收款分析和收款预警。在账户余额监控中，如果检测到新款，系统识别来源。如果是付款，通过收款索赔将收款结果导入财务系统，自动生成收款凭证。索赔过程主要由系统设置的规则自动匹配，配合人工处理完成收款；如果是利息收款，通知总账完成利息收入账户。(3)票据管理。企业常用的票据主要是支票、应收票据和应付票据ng体育.ccm。在资金管理系统中，可以建立集中的票据池，实现监控票据状态、统计分析票据、预警到期票据等功能。3、现金流平衡主要包括资金计划管理、融资管理和外汇管理。(1)资金计划管理。资本计划管理一般在预算管理系统中进行。企业预算管理部门结合战略导向和过去的投资、市场、产品、成本和成本，合理配置有限的资源。资本管理系统主要为预算管理提供资本数据支持和执行过程控制，提供资本存量、资本流量等数据，定期或不定期监控资本执行，提供预算执行预警功能，同时在资本管理系统完成支付后形成真正的资本执行数量，反馈预算管理系统更新预算执行状态。(2)融资管理。企业融资可分为股权融资和债权融资。资本管理体系中的融资主要是指债权融资，包括银行贷款、内部贷款、公司债券等。在资金管理系统中，可以完成银行贷款的内部审批流程，维护贷款类型，规划还款方案。同时，还可以完成银行授信额度的管理。企业通过资本管理系统维护债券基本信息，规划还本付息资金。债券的基本信息维护包括债券发行金额、面值、期限、偿还方式、票面利率、利息支付方式、发行价格、发行费用等，以及本息偿还计划债券本金支付、利息支付、费用支付、支付资金调整等。在资本管理系统中，内部贷款部分主要完成内部贷款金额申请和审批、内部贷款提款申请和审批、入账和付款、内部贷款使用金额和剩余金额查询等功能。(3)外汇管理。外汇管理一般包括内部结汇和外部合同保值两部分。内部结汇发生在企业分支机构与集团总部设立的虚拟“风险控制平台”实体之间；外部合同保存发生在“风险控制平台”与外部银行或金融公司之间。在资本管理系统中，可以完成内部外汇结算的所有流程管理和状态变化，包括询价、报价、确认、合同清算和年度绩效重估，资本管理平台接收合同信息和状态反馈和外汇交易查询。外部合同交易可以在资本管理系统中提交申请和审核。与银行签订交易合同后，相关用户将银行确认函的信息输入系统。资本管理平台可完成外汇合同清算、合同重估、内外合同匹配、综合查询等功能。4、报表管理通过收集资本管理系统中不同功能模块的基本数据，资本管理系统可以形成各种、多层次的资本报表和企业金融业务全景图，供不同用户全面监控资金，可以量化公司资本指标，评估风险。二、资金管理系统信息对接管理资金管理系统有开放的数据接口，可与其他系统对接。资本管理系统中的数据为部分管理系统提供数据支持：预算管理系统根据资本管理系统中的存量数据和运营数据制定资本计划；内部控制和风险管理系统通过资本管理系统中的信息分析和显示，检测和评估企业的资本风险、外汇风险等资本风险。在会计层信息系统的前端，资本管理系统主要与会计系统对接，实现应付数据与支付结果之间的信息交互。后端与银企互联系统连接，完成银行与企业之间资金数据的互动、支付和对账。同时，资金管理系统还与收款管理系统或收入审计系统完成收款的匹配和确认。资金管理系统与其他信息系统的对接框架如图4所示。图4 资金管理系统框架对接显示图

　　企业财务管理需求的发展和管理模式的变化，逐步推动了资金管理体系的丰富和完善。由于财务共享中心承担了整个集团及其分支机构的日常资金结算、分配和监控，资金管理系统也成为共享中心的重要应用系统。资金管理系统的业务流程如图3所示。图3 资金管理系统业务流程示例示例示例示例示例

　　资金管理系统与会计系统主要有四种数据对接：应付款项、账户信息、外汇敞口和债务信息。网上报销系统中的费用报销、业务系统中的工程结算款等。，在会计系统中形成应付款项，与资金管理系统对接，通过支付审核等输出支付指令到达银企互联系统完成支付。付款完成后，付款状态反向传递，会计系统自动完成会计处理。同时，资金管理系统中的账户变更信息将传递到会计系统，完成会计科目的添加，确保账实一致。资金管理系统与收款管理系统/收入审计系统主要是银行收款信息的对接。银行账单检测到付款后，自动将收款数据传输到收款管理系统/收入审计系统，通过客户、金额、时间等信息进行初步匹配，无法匹配的信息通知相关部门认领收款，确定详细的收款信息后，实现应收账款的核销和银行收款的入账。